Ejercicios de presupuesto base cero resueltos en excel

😂 Presupuestación de base cero pdf

La presupuestación de base cero (PBC) es un proceso de presupuestación en el que el presupuesto se planifica de acuerdo con los objetivos y prioridades de la empresa. En la presupuestación de base cero, el ejercicio comienza sobre una base cero, es decir, todos los elementos del presupuesto deben justificarse para cada ciclo presupuestario. Esencialmente, se hace desde cero. Para cada año en la presupuestación de base cero, se debe realizar una revisión adecuada para calcular el valor del presupuesto para cada factor, como los gastos, los costes, los ingresos, etc. Este presupuesto no es como la presupuestación convencional, en la que el presupuesto actual se extrae (es decir) de un aumento o disminución del presupuesto del año anterior. Por ejemplo, el aumento del 2% de los gastos de funcionamiento con respecto al presupuesto anterior se tiene en cuenta en el nuevo presupuesto.
Como requiere un proceso más amplio que la presupuestación convencional basada en los costes, la presupuestación de base cero es un proceso que requiere mucho tiempo. Obliga a definir los inductores de costes, a considerar y evaluar los gastos del año anterior y a enmarcar la importancia de los gastos recurrentes, a explicar los nuevos gastos, etc. La optimización de los costes es posible en esta forma de presupuestación, ya que se parte de cero en lugar de asignar un aumento y una disminución de los presupuestos anteriores.

👁 Paquetes de decisiones en la presupuestación de base cero

La presupuestación tradicional se basa en el gasto pasado para estimar el gasto, a expensas de una simplificación excesiva. En cambio, la presupuestación de base cero (PBC) adopta un enfoque común. Se espera que los jefes de departamento centren sus presupuestos en las necesidades del negocio y en la consecución de la estrategia y los objetivos empresariales. Esta base de «empezar de cero» ofrece un enfoque más disciplinado y estratégico de la asignación de recursos y puede ser muy beneficiosa en mercados donde los márgenes son ajustados y cada vez más relevantes.
Aunque la idea de la presupuestación basada en cero no es del todo nueva, el ritmo de adopción ha sido más lento de lo que cabría esperar (dadas las ventajas). En realidad, muchas empresas dependen en parte de la presupuestación convencional porque el método de presupuestación de base cero, más completo, parece demasiado abrumador. Para aquellas empresas que todavía dependen predominantemente de Excel, eso puede ser cierto, pero vamos a explorar por qué vale la pena evaluarlo.
Gestionar los gastos de forma más eficiente: Cualquier empresa necesita gestionar sus gastos de forma más eficaz en el difícil entorno económico en el que nos encontramos. En todos los departamentos de la empresa, ZBB impulsa el control de costes y la transparencia.

💗 Ejemplo de presupuesto basado en cero

El imprevisible futuro de Sudáfrica está motivando a los gestores de los sectores público y privado a examinar más de cerca los costes. Justo a tiempo, ha resurgido un viejo concepto de los años 70. La presupuestación de base cero (ZBB) pide a los gestores que cuestionen, desde cero, cada partida de sus presupuestos y la operación asociada. Los partidarios del ZBB cuestionan los méritos de la presupuestación convencional, que incluye el aumento de los costes de volumen e inflación del año pasado.
Los accionistas desesperados con flujos de caja congelados pueden verse tentados, independientemente de lo sostenibles que sean sus acciones, a recortar y quemar actividades en torno al tablero. Los objetivos blandos, los anuncios, los viajes, la formación, las reparaciones, los honorarios de consultoría, las comunicaciones, son siempre los primeros en desaparecer.
Un enfoque sistemático y lógico para el control de costes puede ser dado por el ZBB. La ZBB genera ahorros significativos y sostenibles cuando se hace bien y permite una distribución eficiente de los recursos. Pero se necesita un buen liderazgo para guiar a la gente a través de su reticencia inicial a hacerlo bien.
Sencillo de describir en principio, difícil de aplicar en la práctica, todo el gasto de la siguiente duración debe justificarse una vez más en ZBB, y me refiero a todo. La fase de planificación siempre empieza de cero y necesita que el gasto y el beneficio se pongan bajo el microscopio de cualquier operación. Aquí no hay vacas sagradas.

🙏 Cómo aplicar la presupuestación de base cero

La mayoría de las empresas se preparan sobre la base del año anterior cuando se trata de presupuestos de mantenimiento. El problema de esta táctica es que, en todo caso, las estimaciones presupuestarias antiguas no revelan mucho sobre las necesidades de mantenimiento actuales y futuras. Así que ya es hora de que, con el enfoque correcto y las herramientas adecuadas, se recurra a la planificación financiera basada en datos.
Probablemente, el componente más infravalorado de la gestión de activos es el presupuesto de mantenimiento. El responsable de mantenimiento suele utilizar los gastos del año anterior para completar el proceso de preparación del presupuesto para el siguiente ejercicio fiscal lo antes posible y con el mínimo esfuerzo. Después, para estar seguros, suelen poner encima los futuros aumentos de costes, y ahí lo tienen: el nuevo presupuesto está terminado. Por muy sencilla y atractiva que pueda parecer esta estrategia de planificación presupuestaria, no está exenta de consecuencias. El resultado financiero más drástico es que año tras año el presupuesto de mantenimiento crece. Este es un método que las empresas querrían y podrían permitirse. Al fin y al cabo, podría optimizarse drásticamente en la era de los big data y las empresas inteligentes. El presupuesto de mantenimiento ofrece datos y cifras precisas sobre el propio éxito y la calidad de la empresa tras un examen más detallado y, por tanto, también sobre las áreas con potencial de cambio. En otras palabras, el análisis eficaz de los datos y los métodos de planificación presupuestaria adaptados permiten realizar cálculos más precisos, una gestión más eficaz de los costes y una distribución del capital de mantenimiento financieramente sólida.